#01

小规模3%→1%政策再延长？

一、重磅消息！国家将制定新的组合式减税降费政策！

11月1日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强到市场监管总局考察，并主持召开发展壮大市场主体工作座谈会。要针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户的生产经营困难，研究制定新的阶段性、组合式减税降费政策，普惠直达市场主体，继续引导金融机构向实体经济合理让利。
“阶段性、组合式”虽然没有具体的说明减税降费方案。但从之前国家就施行过结构性减税、普惠性减税、疫情期间阶段性减税来看，相信这次对中小微、个体户的税收优惠力度不会比之前弱。
如小规模纳税人3%减按1%，执行期限截止至2021年12月31日。
从总理的讲话中，可以看出这是一个利好的消息，猫叔认为小规模3%减1%大概率会再次延期，即使不延期，也会出台其他的优惠政策，来纾解小微企业、个体户的经营困难。
几点提醒，送给会计们：
2、今年的业务，发票尽量选择今年开具，不要涉及跨年，后面一旦没有延期政策，再想开1%就非常困难了。
4、近期签订合同，一定要考虑税率变化的因素，最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同是1%，后期合同执行完是2022年，只能开3%，又是少不了跟客户扯皮。
6、尽量不要存在大量作废发票。作废发票异常也会出现风险提示，很容易被税局盯上，尤其是临近年底，且优惠政策马上到期的时候。

#02

缓交增值税、企业所得税、个税

10月27日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议中提及：
2、对年销售收入2000万元以下的制造业小微企业（含个体工商户），其实现的税款全部缓税；对年销售收入2000万元至4亿元的制造业中型企业，实现的税款按50%缓税，特殊困难企业可依法特别申请全部缓税。
至明年1月申报期结束，预计缓税2000亿元左右。
10月29日，国家税务总局正式发布《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》，二、缓税后如何做账？

《公告》所称制造业中小微企业是指：且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。假设A公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按月申报增值税，2021年10月所属期计税应该缴纳增值税10万元。
纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费。
分录如下：
   贷：应交税费-未交增值税 10万
借：应交税费-未交增值税10万●附加税费部分，假设城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%   贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万        应交税费-应交地方教育费附加0.2万
借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万     应交税费-应交地方教育费附加0.2万（二）假如A公司确认缓交增值税，则只需要做分录    贷：应交税费-未交增值税 10万
   贷：应交税费-应交城市建设维护是     0.7万        应交税费-应交地方教育费附加      0.2万
借：应交税费-未交增值税10万借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万     应交税费-应交地方教育费附加0.2万●按月度代扣代缴工资薪金个人所得税，2021年10月所属期代扣个人所得税10万。借：应交税费-应交代扣代缴个人所得税 10万