小规模3%→1%政策再延长?国家刚宣布!又可以少交税了

发表于:2021-11-09 16:52:08 阅读:117次

重磅!国家刚刚宣布:针对中小微企业、个体工商户,研究制定新的“阶段性、组合式”减税降费政策!

#01

组合式减税降费政策小规模3%→1%政策再延长?


一、重磅消息!国家将制定新的组合式减税降费政策!

11月1日,中共中央政治局常委、国务院总理李克强到市场监管总局考察,并主持召开发展壮大市场主体工作座谈会。座谈会上,李克强指出,当前经济面临新的下行压力,1亿多市场主体是我国经济发展的底气、韧性所在,是稳住经济基本盘的重要基础。要针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户的生产经营困难,研究制定新的阶段性、组合式减税降费政策,普惠直达市场主体,继续引导金融机构向实体经济合理让利。
针对中小微企业、个体工商户,总理提到了要制定研究新的“阶段性、组合式”减税降费政策。
虽然没有具体的说明减税降费方案。但从之前国家就施行过结构性减税、普惠性减税、疫情期间阶段性减税来看,相信这次对中小微、个体户的税收优惠力度不会比之前弱。
且马上临近12月底,有很多针对小微企业(含小规模、个体户)的优惠政策到期。如小规模纳税人3%减按1%,执行期限截止至2021年12月31日。
小规模3%→1%政策是否会继续再次延期?从总理的讲话中,可以看出这是一个利好的消息,猫叔认为小规模3%减1%大概率会再次延期,即使不延期,也会出台其他的优惠政策,来纾解小微企业、个体户的经营困难。
当然,我们还是要以官方的正式文件为准。小规模纳税人也要提前做好准备,以免政策到期后,不能继续开具1%发票。


二、最后一个月的时间,这7点要牢记!

2021年12月31日,距离这个时间还有1个多月,一定要提前做好开票规划。几点提醒,送给会计们:
1、开票一定不要都集中到最后一个月,尤其是政策快要到期的最后几天。
2、今年的业务,发票尽量选择今年开具,不要涉及跨年,后面一旦没有延期政策,再想开1%就非常困难了。
3、如果增值税纳税义务确实发生在2021年,因跟客户未对好账等原因,未开发票。第四季度增值税纳税申报时,一定要报未开票收入,这样的话2022年可以补开1%发票。
4、近期签订合同,一定要考虑税率变化的因素,最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同是1%,后期合同执行完是2022年,只能开3%,又是少不了跟客户扯皮。
5、要注意开票额,尽量避免在免征额临近点。(按月申报,15万;按季申报45万)
6、尽量不要存在大量作废发票。作废发票异常也会出现风险提示,很容易被税局盯上,尤其是临近年底,且优惠政策马上到期的时候。




#02

恭喜!缓交增值税、企业所得税、个税

一、恭喜了!中小微企业、个体户!缓税!缓税!

10月27日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,会议中提及:
1、对制造业中小微企业实现的企业所得税和国内增值税、国内消费税及随其附征的城市建设维护税,以及个体工商户、个人独资和合伙企业缴纳的个人所得税(不含其代扣代缴的个人所得税)实行阶段性税收缓缴。
2、对年销售收入2000万元以下的制造业小微企业(含个体工商户),其实现的税款全部缓税;对年销售收入2000万元至4亿元的制造业中型企业,实现的税款按50%缓税,特殊困难企业可依法特别申请全部缓税。
3、缓税自今年11月1日起实施,至明年1月申报期结束,预计缓税2000亿元左右。
4、为纾解煤电、供热企业经营困难,对其今年四季度实现的税款实施缓缴,预计缓税总额170亿元左右。
10月29日,国家税务总局正式发布《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》,明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项。



二、缓税后如何做账?

《公告》所称制造业中小微企业是指:国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。
假设A公司属于《公告》规定的制造业小微企业,按月申报增值税,2021年10月所属期计税应该缴纳增值税10万元。
11月申报期公司应该如实填报一般纳税人申报表,填写申报时候,电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。
纳税人需进行确认,确认不缓缴的,纳税人在该界面填写理由,并依法缴纳相关税费。
(一)假如A公司确认不缓交分录如下:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 10万   贷:应交税费-未交增值税 10万
同时
借:应交税费-未交增值税10万贷:银行存款 10万
●附加税费部分,假设城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%借:税金及附加 1.2万   贷:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万        应交税费-应交教育费附加 0.3万        应交税费-应交地方教育费附加0.2万
同时
借:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万     应交税费-应交教育费附加 0.3万     应交税费-应交地方教育费附加0.2万   贷:银行存款 1.2万
(二)假如A公司确认缓交增值税,则只需要做分录借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 10万    贷:应交税费-未交增值税 10万
借:税金及附加         1.2万   贷:应交税费-应交城市建设维护是     0.7万        应交税费-应交教育费附加           0.3万        应交税费-应交地方教育费附加      0.2万
●未交增值税10万待到在2022年2月申报期内申报缴纳2022年1月相关税费时一并缴纳。
届时再——
借:应交税费-未交增值税10万   贷:银行存款 10万
借:应交税费-应交城市建设维护是 0.7万     应交税费-应交教育费附加 0.3万     应交税费-应交地方教育费附加0.2万   贷:银行存款 1.2万
●按月度代扣代缴工资薪金个人所得税,2021年10月所属期代扣个人所得税10万。代缴代缴的个人所得税不属于缓交的范围,所以公司申报后直接扣款。
借:应交税费-应交代扣代缴个人所得税 10万   贷:银行存款 10万





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